Você sabia que a maior parte dos prestadores de serviços optantes pelo Simples Nacional podem utilizar a regra do fator R para economizar no pagamento de impostos?
Se você não faz ideia do que seja fator R, mas gostaria de reduzir o valor dos impostos que você paga mensalmente, continue conosco e acompanhe este artigo até o final.
A Edxcont Contabilidade é uma assessoria contábil especializada em prestadores de serviços, que está preparada para lhe ajudar a pagar menos impostos.
O que é e como funciona a regra do Fator R?
A regra do fator R pode ser aplicada para a maior parte das empresas prestadoras de serviços que estão enquadradas no regime do Simples Nacional.
O Simples Nacional é um regime tributário voltado para micro e pequenas empresas, ou seja, negócios com faturamento anual de até R$ 4,8 milhões.
Por sua vez, dentre os seus benefícios, o regime em questão permite o recolhimento de impostos mensalmente em guia única, cujo valor é calculado com base no faturamento das empresas.
No entanto, por falta de orientação contábil especializada, muitos empresários não aproveitam ao máximo o Simples, principalmente, os prestadores de serviços que estão sujeitos a regra do fator R.
De forma simplificada, a regra em questão diz basicamente o seguinte:
- Prestadores de serviços sujeitos a regra do Fator R, que possuem despesas com pró-labore e folha de pagamento em volume igual ou superior a 28% do seu próprio faturamento, devem pagar seus impostos com base nas alíquotas do Anexo III.
Veja a tabela:
Anexo III
| Faixa | Receita em 12 meses | Alíquota | Valor a deduzir |
| 1ª | Até 180.000,00 | 6,00% | — |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 11,20% | R$ 9.360,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 13,20% | R$ 17.640,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 16,00% | R$ 35.640,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 21,00% | R$ 125.640,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 33,00% | R$ 648.000,00 |
- Prestadores de serviços sujeitos a regra do Fator R, que possuem despesas com pró-labore e folha de pagamento em volume inferior a 28% do seu próprio faturamento, devem pagar seus impostos com base nas alíquotas do Anexo V.
Veja a tabela:
Anexo V
| Faixa | Receita em 12 meses | Alíquota | Valor a deduzir |
| 1ª | Até 180.000,00 | 15,50% | — |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 18,00% | R$ 4.500,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 19,50% | R$ 9.900,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 20,50% | R$ 17.100,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 23,00% | R$ 62.100,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 30,50% | R$ 540.000,00 |
Como calcular o Fator R de empresas prestadoras de serviços
De acordo com a legislação em vigor, a fórmula utilizada para encontrar o percentual do fator R é a seguinte:
Fator R = Total das despesas com Folha de pagamento acumulada nos últimos 12 meses / Receita bruta acumulada dos últimos 12 meses
Para facilitar o seu entendimento, veja os exemplos abaixo:
- Receita nos últimos 12 meses: R$ 240.000,00
- Despesas com folha de pagamento nos últimos 12 meses: R$ 120.000,00
Fator R = R$ 120.000,00 / R$ 240.000,00
Fator R = 0,50 * 100
Fator R = 50%
Resultado: Empresa tributada no Anexo III, cuja alíquota inicia em 6%.
- Receita nos últimos 12 meses: R$ 240.000,00
- Despesas com folha de pagamento nos últimos 12 meses: R$ 60.000,00
Fator R = R$ 60.000,00 / R$ 240.000,00
Fator R = 0,25 * 100
Fator R = 25%
Resultado: Empresa tributada no Anexo V, cuja alíquota inicia em 15,50%.
Você que chegou até aqui, já deve ter notado que o Anexo V inicia com uma alíquota bem maior que o Anexo III, e por sinal, é justamente por isso que muitas empresas prestadoras de serviços estão pagando mais impostos que o necessário.
Como reduzir impostos para prestadores de serviços com Fator R
Com pequenos ajustes, muitas empresas prestadoras de serviços que estão recolhendo os seus impostos no Anexo V, podem migrar para o Anexo III e obter uma importante redução de impostos.
Em muitos casos, basta contratar mais um funcionário ou fazer um pequeno reajuste no pró-labore dos sócios para alcançar o percentual de 28% em despesas com folha de pagamento, e assim garantir uma boa economia.
Por isso, não tenha dúvidas, realizar um planejamento tributário com o apoio de uma contabilidade especializada é essencial para reduzir seus tributos de forma legal, tornando a sua empresa mais competitiva.
Quais prestadores de serviços estão sujeitos ao Fator R?
A maior parte dos prestadores de serviços enquadrados no Simples Nacional podem se beneficiar da regra do fator R, dentre os quais, podemos destacar:
- Arquitetura e Urbanismo;
- Engenharia;
- Medicina;
- Odontologia;
- Representação Comercial;
- Psicologia;
- Fisioterapia;
- Nutrição;
- Fonoaudiologia;
- Medicina Veterinária;
- Jornalismo;
- Dentre outras atividades.
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