O split payment começa a ser implementado em 2027 e promete mudar a forma como as empresas pagam impostos sobre suas vendas.
Na prática, o funcionamento é relativamente simples: quando o cliente fizer o pagamento, o banco ou instituição responsável pelo pagamento irá separar automaticamente o valor dos impostos e repassá-lo diretamente ao fisco.
- A empresa receberá apenas o valor restante da venda.
Isso significa que, em vez de receber todo o dinheiro e pagar determinados tributos posteriormente, parte do imposto será recolhida automaticamente no próprio pagamento.
Imagine uma venda de R$ 1.000,00. Se, hipoteticamente, R$ 200,00 daquela operação precisarem ser destinados aos impostos abrangidos pelo sistema, a empresa poderá receber R$ 800,00 enquanto os R$ 200,00 serão direcionados ao fisco.
Os valores são apenas ilustrativos, mas ajudam a entender a principal mudança.
Neste artigo, a Edxcont Contabilidade explica quando começa o split payment, como ele funcionará e por que as empresas precisam preparar o caixa para essa novidade.
O que é split payment?
Split payment significa pagamento dividido. O nome descreve justamente o que acontecerá: o pagamento realizado pelo cliente será dividido entre a empresa e o fisco.
Hoje, de maneira simplificada, uma empresa vende um produto ou serviço, recebe o pagamento do cliente e posteriormente recolhe os impostos correspondentes.
Com o split payment, esse caminho muda.
Podemos visualizar da seguinte forma: Cliente paga → banco identifica o imposto → imposto é destinado ao fisco → empresa recebe o restante.
Imagine novamente uma venda de R$ 1.000,00. No modelo tradicional, a empresa poderia receber os R$ 1.000,00 em sua conta e, posteriormente, utilizar parte desse dinheiro para pagar os impostos.
Com o split payment, se R$ 200,00 corresponderem aos tributos que devem ser segregados, esse valor será separado no momento do pagamento.
Assim:
- Valor pago pelo cliente: R$ 1.000,00
- Impostos: R$ 200,00
- Valor destinado à empresa: R$ 800,00
Na prática, a empresa deixa de receber uma parcela do dinheiro que pertence ao fisco.
Quando começa o split payment?
A implementação do split payment começa em 2027, dentro do cronograma da Reforma Tributária. É importante não confundir essa data com o início da própria Reforma.
- Em 2026, começou a fase de testes do novo sistema tributário, incluindo CBS e IBS.
- O split payment, por outro lado, ficou para 2027, com implementação gradual.
Isso significa que não necessariamente todas as empresas e todas as operações passarão pelo pagamento dividido simultaneamente no primeiro dia do ano.
O sistema será implementado progressivamente conforme as regras e a estrutura tecnológica necessárias para seu funcionamento.
Mesmo assim, 2027 é a data que deve entrar no planejamento das empresas.
O banco vai descontar o imposto automaticamente?
Essa é justamente uma das principais características do split payment. No momento em que o cliente realizar o pagamento, o sistema financeiro irá separar a parcela correspondente aos impostos antes de o restante chegar à empresa.
O banco ou a instituição de pagamento participa desse processo de separação e direcionamento dos recursos.
Na prática, o empresário não precisará receber aquele dinheiro para depois separá-lo manualmente para o pagamento do tributo. O valor destinado aos impostos seguirá diretamente para o fisco.
Para entender, pense em uma empresa que vende R$ 10 mil. Suponha, apenas para facilitar o exemplo, que R$ 2 mil precisem ser segregados como tributos.
- O cliente paga: R$ 10.000,00.
- O sistema separa: R$ 2.000,00 para os impostos.
- A empresa recebe: R$ 8.000,00.
Naturalmente, o cálculo real será mais complexo e deverá considerar as regras do IBS e da CBS, inclusive créditos tributários aplicáveis à operação.
Mas, para o empresário, a lógica principal do split payment pode ser entendida dessa maneira.
O split payment vai funcionar no PIX e no cartão?
O novo sistema foi pensado para integrar o pagamento das vendas ao recolhimento dos tributos.
Sendo assim, a estrutura do split payment alcança todos os meios eletrônicos utilizados nas transações, como PIX, cartões e outros meios de pagamento, conforme a implementação e as regras aplicáveis.
O objetivo é que a separação aconteça dentro do próprio fluxo financeiro. Para isso, será necessário conectar informações sobre a venda, o documento fiscal e o pagamento.
Essa integração permitirá identificar quanto daquela transação corresponde ao imposto e quanto efetivamente deve seguir para a empresa.
Para o empresário, entretanto, o mais importante é entender a consequência prática: o valor pago pelo cliente e o valor que entra na conta da empresa poderão ser diferentes.
E isso precisa entrar no planejamento financeiro.
Por que o split payment foi criado?
Um dos grandes objetivos do mecanismo é tornar o recolhimento dos tributos automatizado, evitando a sonegação.
Atualmente, uma empresa pode realizar uma venda, receber o dinheiro e pagar os impostos posteriormente.
Existe, portanto, um intervalo entre o recebimento da receita e o recolhimento do tributo. Com o split payment, parte desse processo passa a acontecer automaticamente.
Isso também reduz a possibilidade da empresa receber o valor correspondente ao imposto, utilizar esse dinheiro para outras despesas e posteriormente enfrentar dificuldades para pagar os tributos. Por outro lado, a mudança exige mais atenção ao capital de giro.
Como o split payment pode afetar o caixa da empresa?
Esse provavelmente será um dos maiores impactos percebidos pelos empresários. Muitas empresas trabalham hoje com o valor bruto que entra na conta.
Imagine que uma empresa fature R$ 300 mil durante o mês e receba grande parte desse dinheiro antes do vencimento dos seus impostos.
Durante algum tempo, uma parcela que posteriormente será utilizada para pagar tributos permanece disponível no caixa.
Com o split payment, essa dinâmica muda. Parte do dinheiro nem chegará à conta da empresa.
O imposto será separado direto no pagamento, e a empresa receberá o valor líquido correspondente à sua parte. Por isso, negócios com pouco capital de giro precisam prestar atenção.
Se a empresa utiliza hoje o dinheiro que deveria ser reservado para impostos para pagar fornecedores, folha de pagamento, aluguel ou outras despesas, poderá sentir uma diferença relevante no caixa.
Afinal, quando começa o split payment?
O split payment começa a ser implementado em 2027, de forma gradual. Para o empresário, a forma mais simples de entender a mudança é esta:
O cliente faz o pagamento, o banco ou instituição de pagamento separa o valor dos impostos, repassa essa parcela diretamente ao fisco e a empresa recebe o restante.
Portanto, o principal impacto estará no fluxo de caixa.
A empresa precisará se acostumar com uma realidade na qual uma parcela dos impostos não ficará temporariamente disponível na conta bancária.
A Edxcont Contabilidade pode ajudar sua empresa a entender os impactos da Reforma Tributária, revisar o planejamento financeiro e se preparar para as mudanças previstas a partir de 2027.
Quanto antes sua empresa entender como o split payment afetará o dinheiro que efetivamente entra no caixa, mais tranquila será a adaptação ao novo sistema tributário.
Para saber mais e preparar a sua empresa, entre em contato conosco e fale com o nosso time de especialistas!
