O Simples Nacional 2027 terá mudanças importantes com o avanço da Reforma Tributária. Embora o regime não vá acabar, micro e pequenas empresas precisarão lidar com novas regras relacionadas principalmente à CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços) e ao IBS (Imposto sobre Bens e Serviços).
Uma das maiores novidades será a possibilidade de recolher os novos impostos por dentro ou por fora do Simples Nacional.
Essa decisão pode afetar diretamente a carga tributária, o aproveitamento de créditos e até mesmo a competitividade das empresas que vendem produtos ou prestam serviços para outras pessoas jurídicas.
Por isso, a Edxcont Contabilidade preparou este conteúdo para explicar as principais mudanças e os cuidados necessários para 2027.
O Simples Nacional vai acabar com a Reforma Tributária?
Não. A Reforma Tributária preservou o tratamento diferenciado destinado às microempresas e empresas de pequeno porte. Sendo assim, as empresas que atenderem aos requisitos poderão continuar enquadradas no Simples Nacional.
O que muda é a maneira como o regime passa a conviver com o novo sistema tributário brasileiro. A Reforma Tributária criou dois novos tributos sobre o consumo:
- CBS: Tributo federal que substitui PIS e Cofins;
- IBS: Tributo compartilhado entre estados e municípios que substituirá gradualmente ICMS e ISS.
Em 2027, a CBS entra efetivamente em funcionamento, enquanto o IBS continuará dentro do processo gradual de transição. As regras do Simples já foram adaptadas para incorporar os dois novos tributos ao regime.
Na prática, o Simples Nacional continua existindo, mas passa por uma transformação relevante.
O que muda no Simples Nacional em 2027?
A principal mudança está relacionada justamente ao IBS e à CBS. A partir de 2027, as empresas poderão continuar recolhendo esses tributos dentro do Simples Nacional ou optar pelo chamado regime regular do IBS e da CBS.
No primeiro cenário, a lógica permanece mais próxima do modelo tradicional: os tributos são calculados dentro do Simples e recolhidos juntamente com os demais impostos no DAS.
- No segundo cenário, a empresa continua optante pelo Simples Nacional para os demais tributos, mas IBS e CBS ficam fora do DAS.
Nesse caso, os dois tributos passam a seguir as regras do regime regular, com apuração de débitos e créditos mês a mês. Esse modelo vem sendo chamado informalmente de Simples Nacional híbrido.
A decisão entre essas duas alternativas poderá gerar impactos diferentes dependendo da atividade, dos custos, das despesas e, principalmente, do perfil dos clientes da empresa.
Qual a diferença entre pagar IBS e CBS dentro ou fora do Simples?
Sem dúvida alguma, essa é uma das principais dúvidas que surgem com a reforma tributária. Veja resumidamente como funciona:
- De acordo com a legislação da reforma tributária, as empresas que optarem pelo recolhimento da CBS e do IBS pelo regime simplificado, não poderão gerar créditos tributários para os seus clientes.
- Por sua vez, aquelas que optarem pelo recolhimento da CBS e do IBS por fora do Simples Nacional, estarão autorizadas a gerar créditos tributários.
Esse provavelmente será um dos pontos mais estratégicos do Simples Nacional 2027.
Imagine duas empresas fornecendo determinado produto por preços semelhantes:
- Uma mantém IBS e CBS dentro do Simples, e portanto, não pode gerar créditos tributários.
- A outra optou pela apuração regular desses tributos, e consegue gerar créditos.
Caso o comprador seja uma pessoa jurídica, ele poderá utilizar os créditos para abatimento dos seus próprios impostos. Isso significa que a segunda empresa possui uma vantagem competitiva importante sobre a primeira.
Por essa razão, empresas do Simples que vendem principalmente para outras pessoas jurídicas precisam avaliar cuidadosamente a possibilidade de recolher IBS e CBS por fora.
Por outro lado, negócios predominantemente B2C, que vendem diretamente ao consumidor final, não precisam ter grande preocupação, já que pessoas físicas não possuem interesse no aproveitamento de créditos.
Quando será preciso fazer essa escolha?
Para 2027, empresas que desejarem ingressar no Simples Nacional deverão realizar a opção entre 1º e 30 de setembro de 2026, e não mais em janeiro, como acontecia anteriormente.
Também em setembro, as empresas já optantes que quiserem recolher IBS e CBS pelo regime regular deverão formalizar essa escolha para o primeiro semestre de 2027.
A escolha pelo regime regular feita em setembro valerá de janeiro a junho de 2027. Quem não fizer essa opção terá uma nova oportunidade em março de 2027 para adotar o regime regular no segundo semestre. Isso torna o planejamento antecipado indispensável.
Esperar 2027 começar para analisar qual alternativa é mais vantajosa pode significar perder a principal janela de escolha para o primeiro semestre.
Vale a pena pagar IBS e CBS fora do Simples Nacional?
Depende das características de cada empresa. Para descobrir a alternativa mais vantajosa, será necessário realizar simulações considerando fatores como:
- Faturamento;
- Atividade desenvolvida;
- Perfil dos clientes;
- Volume de vendas B2B e B2C;
- Despesas que podem gerar créditos;
- Cadeia de fornecedores;
- Margens de lucro;
- Impacto comercial dos créditos concedidos aos clientes.
Uma indústria ou prestadora de serviços que atende principalmente grandes empresas pode chegar a uma conclusão diferente de uma loja que vende praticamente tudo para consumidores finais.
- Além disso, não basta comparar somente quanto a empresa pagará de impostos.
Em determinados negócios B2B, permanecer com IBS e CBS dentro do DAS pode parecer mais barato inicialmente, mas reduzir a competitividade diante de concorrentes capazes de proporcionar créditos maiores aos clientes.
Como preparar sua empresa para o Simples Nacional 2027?
As mudanças exigem planejamento ainda em 2026. O primeiro passo é realizar uma simulação comparando a tributação com IBS e CBS dentro e fora do Simples Nacional.
Também será necessário analisar o perfil dos clientes, conversar com fornecedores, revisar preços, avaliar créditos tributários e preparar os sistemas utilizados pela empresa.
A antecipação será especialmente importante porque a primeira decisão sobre o regime regular de IBS e CBS deverá ser tomada em setembro de 2026 para produzir efeitos no primeiro semestre de 2027.
Portanto, não deixe essa análise para a última hora.
A Edxcont Contabilidade pode avaliar os números da sua empresa, simular os diferentes cenários e ajudar na escolha do modelo mais adequado para 2027.
